Artikels 41, tweede lid, 3°; 78, tweede lid, 4° en 249, §3 van het Decreet over het Lokaal Bestuur (DLB) en latere wijzigingen.
Op basis van artikel 78, tweede lid, 4° Decreet over het lokaal bestuur (DLB) is de raad voor maatschappelijk welzijn (RMW) bevoegd om het beleidsrapport voor het deel van entiteit OCMW binnen de jaarrekening 2023 vast te stellen. Op basis van artikel 41, tweede lid, 3° van het DLB is de gemeenteraad (GR) bevoegd om het beleidsrapport voor het deel van entiteit stad Lokeren binnen de jaarrekening 2023. Deze bevoegdheden kunnen niet gedelegeerd worden. Volgens artikel 249 §3 van het DLB keurt de gemeenteraad, nadat de raden het beleidsrapport voor hun respectievelijk deel hebben vastgesteld, het deel van het beleidsrapport zoals vastgesteld door de RMW goed. Door die goedkeuring wordt het beleidsrapport in zijn geheel geacht definitief vastgesteld te zijn.
Het college van burgemeester en schepenen en het vast bureau van 10 juni 2024 hebben het ontwerp van jaarrekening 2023 voor hun respectievelijk gedeelte besproken en voorgesteld om te agenderen op de gemeenteraad en raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024 mits positief advies tot agendering door de financiële commissie van 17 juni 2024.
Om de gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn in de mogelijkheid te stellen om te beraadslagen over hun deel in de jaarrekening 2023 en de gemeenteraad om te beslissen over het geheel van de jaarrekening 2023 werd het beleidsdocument op 10 juni 2024, namelijk 14 dagen voor de beraadslaging van de gemeenteraad bezorgd en kan het geconsulteerd worden via E-notulen.
De financiële commissie van 17 juni 2024 nam kennis van het ontwerp van jaarrekening 2023 voor respectievelijk het gedeelte van Stad Lokeren en OCMW Lokeren en bracht advies uit tot agendering van het ontwerp op de gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024.
De gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn hebben op 24 juni 2024 elk hun deel in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
Aan de gemeenteraad wordt gevraagd om het ontwerp van jaarrekening 2023 voor het geheel vast te stellen door de vaststelling door de raad voor maatschappelijk welzijn van het gedeelte van het OCMW Lokeren in de jaarrekening 2023 goed te keuren.
Het voorontwerp van jaarrekening 2023 zoals door de financieel directeur in overleg met het managementteam opgemaakt is in overeenstemming met de artikelen 260-261 DLB samengesteld uit 3 delen, namelijk een beleidsnota, de financiële nota en de toelichting.
De beleidsnota is een weergave van het gevoerde beleid en evalueert het bereiken van de vooropgestelde doelstellingen.
De financiële nota is een weergave van de financiële gevolgen van het gevoerde beleid en bevat onder andere :
schema J2: Staat van het financieel evenwicht
schema J4: balans
schema J5: Staat van opbrengsten en kosten
De toelichting bij de jaarrekening bevat alle informatie die relevant is voor de raadsleden om met kennis van zaken een beslissing te kunnen nemen.
Op basis van artikel 274 DLB dient de Stad Lokeren in te staan voor het nakomen van de financiële verplichtingen van het OCMW Lokeren. De gemeente boekt hierbij de tussenkomst die ervoor zorgt dat het OCMW zijn financiële verplichtingen kan nakomen op de AR 69410000 'tussenkomst in de financiële verplichtingen van het OCMW door de gemeente'. Het OCMW registreert die tussenkomst op de AR 79410000 'tussenkomst in de financiële verplichtingen van het OCMW door de gemeente'. De tegenrekening bij die boekingen is telkens de interne rekening-courant. Die boekingen gebeuren in het kader van de resultaatsverwerking. Op deze wijze compenseert de Stad Lokeren jaarlijks het verlies van het OCMW Lokeren met het effectief getransfereerde bedrag om hun financiële verplichtingen te kunnen nakomen. Dit bedrag valt niet te vergelijken met de vroegere op budgettaire basis toegekende toelage van Stad Lokeren aan het OCMW Lokeren.
Het effectief getransfereerde bedrag om de thesaurie draaiende te houden wordt bepaald door volgende formule: - gecumuleerd budgettair resultaat OCMW + mutatie vorderingen op ten hoogste een jaar – mutatie interne rekening courant AR 40800001 – mutatie schulden op ten hoogste een jaar + mutatie interne rekening courant AR 44800001 interne rekening courant. De formule staat toe om het effect van het thesauriemodel uit de thesaurienood te filteren en vermijd dat de compensatie van het verlies ook omgekeerd (van OCMW naar gemeente) kan verlopen, iets wat het effectief getransfereerde bedrag niet kan garanderen. In 2023 werd door Stad Lokeren 4.873.115 EUR verstrekt conform de bepalingen van boekhoudfiche 8051.
Het college van burgemeester en schepenen en het vast bureau van 10 juni 2024 hebben het ontwerp van jaarrekening 2023 voor hun respectievelijk gedeelte besproken en voorgesteld om te agenderen op de gemeenteraad en raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024 mits positief advies tot agendering door de financiële commissie van 17 juni 2024.
De financiële commissie van 17 juni 2024 nam kennis van het ontwerp van jaarrekening 2023 voor respectievelijk het gedeelte van Stad Lokeren en OCMW Lokeren en bracht advies uit tot agendering van het ontwerp op de gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024.
De gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn stellen op 24 juni 2024 elk hun deel in de jaarrekening 2023 vast conform artikels 41, tweede lid, 3° en art. 78, tweede lid, 4° van het DLB van 22 december 2017 en latere wijzigingen.
De jaarrekening moet minstens veertien dagen voor de raadszitting aan de raadsleden worden bezorgd (art. 249 §2 DLB) om erover te waken dat de raadsleden over voldoende tijd beschikken om de bespreking van de jaarrekening voor te bereiden en met kennis van zaken een beslissing te kunnen nemen.
Op basis van artikel 260 DLB dient de jaarrekening vastgesteld te worden vóór 30 juni van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft.
Volgens artikel 250 DLB is de vastgestelde jaarrekening pas uitvoerbaar als de digitale rapportering onmiddellijk na de gehele en definitieve vaststelling door de gemeenteraad in digitale vorm bezorgd wordt aan de Vlaamse Regering. Als de jaarrekening niet definitief is vastgesteld vóór 30 juni, dan dient er een ontwerp van jaarrekening in digitale vorm aan de Vlaamse Regering bezorgd worden.
De jaarrekening is immers onderworpen aan het goedkeuringstoezicht .
Artikel 262 §1 DLB bepaalt dat de toezichthoudende overheid de jaarrekening goedkeurt op voorwaarde dat
1° de raadsleden alle noodzakelijke informatie ter beschikking is gesteld om met kennis van zaken een beslissing te kunnen nemen
2° de jaarrekening juist en volledig is en een waar en getrouw beeld geeft van de financiële toestand van gemeente en OCMW
3° er overeenstemming is tussen de aan de raadsleden bezorgde jaarrekening en de digitale rapportering die aan de Vlaamse Regering bezorgd is
4° de algemene en budgettaire boekhouding op elkaar aansluiten
Op basis van artikel 262 §2 DLB kan de toezichthoudende overheid bepaalde verrichtingen in de jaarrekening als onregelmatig bestempelen en beslissen over de aansprakelijkheid van de actoren die betrokken zijn bij die verrichtingen. In voorkomend geval wordt er verzocht om het vastgestelde bedrag aan het OCWM of de gemeente terug te betalen.
De goedkeuring van de jaarrekening is dan ook te beschouwen als kwijting voor het financieel beheer van de betrokken actoren.
Impact jaarrekening 2023 op de staat van het financieel evenwicht (J2)
Met de jaarrekening 2023 legt Stad & OCMW Lokeren een budgettair resultaat van het boekjaar van -24.322.496 EUR voor.
Ten opzichte van de laatst goedgekeurde aanpassing van het meerjarenplan in 2023 (AMJP7, formeel gekend als AMJP 2020-2025: 2024-1), dat een budgettair resultaat van het boekjaar van -47.669.776 EUR voorzag, is dit een verbetering van het geraamde resultaat van het boekjaar met 23.347.279 EUR.
Tevens kan een autofinancieringsmarge van 13.287.562 EUR en een gecorrigeerde autofinancieringsmarge van 12.964.143 EUR voorgelegd worden. Ten opzichte van de laatst goedgekeurde aanpassing van het meerjarenplan is dit een verbetering van de geraamde marges van 6.649.331 EUR en 6.333.511 EUR met respectievelijk 6.638.231 EUR en 6.630.631 EUR.
Impact jaarrekening 2023 op de balans (J4)
Met de jaarrekening 2023 kan Stad & OCMW Lokeren een balanstotaal van 328.801.953 EUR voorleggen. Ten opzichte van 2022, dat een balanstotaal van 319.467.644 EUR voorzag, is dit een verhoging van het balanstotaal met 9.334.309 EUR.
Impact jaarrekening 2023 op de staat van opbrengsten en kosten (J5)
Met de jaarrekening 2023 kan Stad & OCMW Lokeren een algemeen boekhoudkundig resultaat van het boekjaar van 5.696.126 EUR voorleggen. Ten opzichte van 2022, dat een algemeen boekhoudkundig resultaat van het boekjaar van -17.347.391 EUR voorzag, is dit een stijging van het algemeen boekhoudkundig resultaat met 23.043.517 EUR.
Buitengewone invloeden op de JR 2023
Op budgettair vlak hebben voornamelijk de lagere investeringsontvangsten en –uitgaven in 2023 een positieve impact op het budgettair resultaat. Deze werden hoofdzakelijk overgedragen naar het volgend boekjaar.
Op algemeen boekhoudkundig vlak heeft voornamelijk de instelling van de eerste vordering voor de bouw van een nieuw zwembad, de afronding van de inhaalbeweging vanuit de financiële dienst voor omzetting van activa in aanbouw inclusief omzetting bijhorende investeringssubsidies en de stijging van ontvangsten en uitgaven van diverse algemene en specifieke subsidies een significante impact op het balanstotaal en het algemeen boekhoudkundig resultaat.
Het college van burgemeester en schepenen en het vast bureau van 10 juni 2024 hebben het ontwerp van jaarrekening 2023 voor hun respectievelijk gedeelte besproken en voorgesteld om te agenderen op de gemeenteraad en raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024 mits positief advies tot agendering door de financiële commissie van 17 juni 2024.
De financiële commissie van 17 juni 2024 nam kennis van het ontwerp van jaarrekening 2023 voor respectievelijk het gedeelte van Stad Lokeren en OCMW Lokeren en bracht advies uit tot agendering van het ontwerp op de gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024.
De gemeenteraad en de raad voor maatschappelijk welzijn hebben op 24 juni 2024 elk hun deel in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
Aan de gemeenteraad wordt gevraagd om het ontwerp van jaarrekening 2023 voor het geheel vast te stellen door de vaststelling door de raad voor maatschappelijk welzijn van het gedeelte van het OCMW Lokeren in de jaarrekening 2023 goed te keuren.
Decreet Lokaal bestuur van 22 december 2017 en volgende wijzigingen.
Op basis van artikel 176, eerste lid, 1° en 2° DLB (decreet lokaal bestuur van 22 december 2017) staat de financieel directeur onder de functionele leiding van de algemeen directeur en in overleg met het managementteam in voor het opstellen van het voorontwerp van de beleidsrapporten en voor het voeren en het afsluiten van de boekhouding.
Volgens artikel 249 §3, 1° DLB (decreet lokaal bestuur van 22 december 2017) wordt nadat zowel de gemeenteraad als de raad voor maatschappelijk welzijn ieder voor zijn deel de jaarrekening heeft vastgesteld, het beleidsrapport in zijn geheel definitief vastgesteld door de gemeenteraad door het deel van de jaarrekening, zoals vastgesteld door de raad voor maatschappelijk welzijn goed te keuren.
Besluit van de Vlaamse Regering van 30 maart 2018 over de beleids- en beheer cyclus van de lokale en openbare besturen dat de verdere voorschriften voor de uitvoering van de bepalingen inzake BBC bepaalt, evenals de bijhorende documenten met inbegrip van te hanteren modellen, rekeningstelsels en de inhoud en wijze van digitale rapportering.
Ministerieel besluit van 26 juni 2018 over de beleids- en beheer cyclus.
De gemeenteraad verleent goedkeuring aan de beslissing van de raad voor maatschappelijk welzijn van 24 juni 2024 waarbij het gedeelte van OCMW Lokeren in de jaarrekening 2023 werd vastgesteld.
De gemeenteraad stelt bijgevolg de jaarrekening 2023 voor Stad & OCMW Lokeren definitief vast.